Modelo 303 IVA paso a paso 2026: guía completa con calculadora

El Modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA. Lo presentas si facturas con IVA en España y quieres deducir el IVA que tú pagas a tus proveedores. Suena simple — y lo es, una vez entiendes la mecánica de IVA repercutido vs IVA soportado. En esta guía repasamos paso a paso cómo rellenarlo, con un ejemplo real para 2T 2026 y los errores que más cuesta detectar.

1. La idea básica del IVA

El IVA es un impuesto que cobras a tus clientes y pagas a tus proveedores. Tú no te lo quedas: actúas como recaudador entre las dos puntas. El modelo 303 es donde le dices a Hacienda cuánto has cobrado de IVA (devengado) y cuánto has pagado (soportado). La diferencia, la ingresas o te la guardas como saldo a tu favor.

Tres tipos en España:

• 21 % general: la mayoría de servicios y bienes.
• 10 % reducido: hostelería, transporte de viajeros, alimentación parcial.
• 4 % superreducido: pan, leche, huevos, libros, medicamentos.

2. ¿Tienes que presentar el 303?

• Sí, si facturas con IVA en España (régimen general).
• No, si estás en recargo de equivalencia (comerciantes minoristas — tu IVA lo gestiona el proveedor).
• No, si tus operaciones son exentas sin derecho a deducción (formación reglada, sanidad, ciertos seguros).
• Sí pero con cero, si tu actividad está parada — modelo "sin actividad" para mantener tu situación al día.

3. Plazos para 2026

• 1T 2026: del 1 al 20 de abril.
• 2T 2026: del 1 al 20 de julio.
• 3T 2026: del 1 al 20 de octubre.
• 4T 2026: del 1 al 30 de enero de 2027 (el 4T va junto al modelo 390 anual, salvo exoneración).

Si domicilias el pago, plazo termina 5 días antes. Para grandes empresas (volumen > 6 millones €) la presentación es mensual con fecha distinta — esta guía no cubre ese caso.

4. Las casillas que importan

El 303 oficial tiene casi 90 casillas pero el 90 % de autónomos solo usa estas:

IVA devengado (cobrado a tus clientes)

• 01: base imponible al 21 %. 03: cuota IVA (01 × 0,21).
• 04: base al 10 %. 06: cuota (04 × 0,10).
• 07: base al 4 %. 09: cuota (07 × 0,04).
• 27: total devengado (03 + 06 + 09).

IVA deducible (pagado a proveedores)

• 28: base de bienes y servicios corrientes. 29: cuota deducible.
• 30: base de bienes de inversión (activos > 3.005,06 € con vida útil > 1 año). 31: cuota deducible.
• 45: total a deducir (29 + 31).

Resultado

• 46: 27 − 45 (régimen general).
• 67: cuotas a compensar de trimestres anteriores (si te salió negativo y arrastraste).
• 71: resultado final = 64 − 67. Si positivo, ingresas. Si negativo, compensas.

5. Ejemplo real — 2T 2026

Eres consultor freelance. En 2T 2026:

• Has facturado 12.000 € + 21 % IVA a clientes empresa.
• Compras corrientes (suministros, software, asesoría): 1.500 € + 21 % IVA.
• Has comprado un ordenador nuevo de 2.500 € + 21 % IVA. Como es < 3.005 €, NO es bien de inversión, va como compra corriente.
• El 1T te salió negativo y arrastraste un saldo de 200 € a compensar.

Casillas:

• 01 = 12.000 / 03 = 2.520
• 04 = 0 / 06 = 0
• 07 = 0 / 09 = 0
• 27 = 2.520
• 28 = 1.500 + 2.500 = 4.000 / 29 = 4.000 × 0,21 = 840
• 30 = 0 / 31 = 0 (no hay bienes de inversión)
• 45 = 840
• 46 = 2.520 − 840 = 1.680
• 67 = 200 (saldo a compensar del 1T)
• 71 = 1.680 − 200 = 1.480 € a ingresar

6. ¿Qué IVA puedo deducir?

Solo el IVA de gastos vinculados a la actividad, justificados con factura completa (no ticket). Algunos casos prácticos:

• Vehículo turismo: deducible al 50 % por defecto (la norma presume uso mixto). Para deducir el 100 % hay que demostrar uso exclusivo profesional — taxis, transporte de mercancías, vehículos comerciales son los casos típicos.
• Combustible y mantenimiento: mismo porcentaje que el vehículo. Si dedujiste 50 % del coche, dedúce 50 % de la gasolina.
• Comidas y hoteles: deducibles si están vinculados a la actividad y son razonables. Una comida de trabajo con cliente identificado, sí. Una comida sola sin justificar, no.
• Suministros del hogar (autónomos en casa): puedes deducir el % proporcional a los m² afectos a la actividad (típicamente 30-40 %). Hay que comunicar el porcentaje de afectación.
• Móvil + tarifa de datos: si lo usas exclusivamente para trabajo, 100 %. Si es mixto, 50 % suele aceptarse.

7. Si me sale negativo, ¿qué hago?

Tienes dos opciones:

• Compensar el saldo en el siguiente trimestre (la mayoría de autónomos hace esto). Lo arrastras a la casilla 67 del próximo modelo 303.
• Solicitar devolución, pero solo en el 4T (casilla 73). Hacienda devuelve antes del 31 de diciembre del año siguiente, salvo inspección.

La compensación es más rápida (no hay que esperar). La devolución solo tiene sentido si llevas varios trimestres acumulando saldo y no esperas facturar lo suficiente para usarlo.

8. Errores frecuentes

• Mezclar bases con cuotas: en las casillas 01/04/07 va la base SIN IVA, no el total. La cuota va aparte en 03/06/09.
• Olvidar el saldo a compensar (67): si te salió negativo en el 1T y no lo pones en el 67 del 2T, pierdes esa cantidad.
• Deducir IVA sin factura completa: el ticket de gasolina no vale (salvo el simplificado nominativo). Pide siempre factura.
• Deducir el coche al 100 % sin justificar: Hacienda presume 50 %. Si pones 100 % te lo van a regularizar en una inspección.
• Confundir bien de inversión con compra corriente: umbral 3.005,06 € + vida útil > 1 año. Un ordenador de 2.500 € NO es bien de inversión, va como compra corriente (casilla 28).

9. ¿Y el modelo 390?

El modelo 390 es el resumen anual del IVA. Se presenta en enero junto al 4T. Si presentas el 4T marcando la casilla "exonerado de modelo 390" Y cumples los requisitos (volumen bajo, sin SII, etc.), te lo ahorras. Si no, hay que presentarlo igualmente. Resume todo lo declarado en los 4 modelos 303 del año.